Faits saillants du budget de l'Ontario 2025
Le 15 mai 2025, le ministre des Finances, Peter Bethlenfalvy, a déposé le budget de l’Ontario pour 2025-2026. Nous vous présentons ci-dessous certaines des mesures du budget touchant les particuliers et les entreprises de l’Ontario.
PARTICULIERS
Taux d'imposition sur le revenu des particuliers
Aucune modification n’a été proposée aux taux d’imposition sur le revenu des particuliers ou aux taux de la surtaxe de l’Ontario. La surtaxe de l’Ontario est un impôt calculé sur le montant de base de l'impôt. L'Ontario a indexé les tranches d'imposition provinciales de 2025 selon un taux d'inflation de 2,8 %.
| Revenu imposable de 2024 | Revenu imposable de 2025 | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| De 0 $ à 51 446 $ | De 0 $ à 52 886 $ | 5,05 % |
| De 51 446 $ à 102 894 $ | De 52 886 $ à 105 775 $ | 9,15 % |
| De 102 894 $ à 150 000 $ | De 105 775 $ à 150 000 $ | 11,16 % |
| De 150 000 $ à 220 000 $ | De 150 000 $ à 220 000 $ | 12,16 % |
| Plus de 220 000 $ | Plus de 220 000 $ | 13,16 % |
Surtaxes de l’Ontario
| Impôt de l’Ontario de 2024 | Taux de surtaxe sur l’impôt de 2024 | Impôt de l’Ontario de 2025 | Taux de surtaxe sur l’impôt de 2025 |
|---|---|---|---|
| De 0 $ à 5 554 $ | Pas de surtaxe | De 0 $ à 5 740 $ | Pas de surtaxe |
| De 5 554 $ à 7 108 $ | 20 % au-delà de 5 554 $ | De 5 710 $ à 7 307 $ | 20 % au-delà de 5 710 $ |
| Plus de 7 108 $ | 36 % au-delà de 7 108 $ + 20 % d’impôt au-delà de 5 554 $ |
Plus de 7 307 $ | 36 % au-delà de 7 307 $ + 20 % d’impôt au-delà de 5 710 $ |
Principaux taux du gouvernement fédéral et du gouvernement de l’Ontario combinés 2025
| Autres/Intérêts/Salaire/retraite | Gains en capital | Dividendes canadiens admissibles | Dividendes canadiens non admissibles |
|---|---|---|---|
| 53,53 % | 26,76 % | 39,34 % | 47,74 |
Les taux les plus élevés s'appliquent aux revenus imposables supérieurs à 253 414 $ (246 752 $ pour 2024) sur la base des taux fédéraux et provinciaux connus au 15 mai 2025.
Mesures fiscales pour les particuliers
- Le gouvernement présente un projet de loi visant à rendre permanente la réduction temporaire de 5,7 cents par litre du taux de la taxe sur l'essence et de 5,3 cents par litre du taux de la taxe sur le carburant (diesel), de sorte que le taux de la taxe sur l'essence et le carburant resterait fixé à 9 cents par litre.
- Suppression des péages routiers pour les conducteurs de l'autoroute 407 Est, propriété de la province.
- Mise en œuvre du crédit d'impôt de l'Ontario pour la fertilité, un crédit d'impôt remboursable qui entrera en vigueur le 1er janvier 2025 et qui couvrira 25 % des dépenses admissibles liées au traitement de la fertilité, jusqu'à concurrence de 20 000 $, soit un crédit maximal de 5 000 $ par année.
Autres mesures
- Création du compte Protéger l'Ontario, un fonds de 5 G $ destiné à soutenir les entreprises en aidant à préserver les emplois des travailleurs des secteurs stratégiques de l'économie qui font face à des perturbations commerciales liées aux tarifs douaniers.
- Poursuite de la promotion des producteurs d'alcool locaux de l'Ontario, notamment par la réduction de 50 % du taux d'imposition de base sur les spiritueux vendus dans les magasins de distillerie sur place et une réduction de 50 % de la taxe de base sur les microbrasseries et diverses réductions des marges bénéficiaires de la LCBO pour les producteurs d'alcool de l'Ontario.
ENTREPRISES
Le budget ne propose aucune modification des taux d'imposition des sociétés de l'Ontario ou du seuil de 500 000 $ pour les revenus des petites entreprises.
Taux d'imposition des sociétés en Ontario
| Type de revenu | Provincial | Fédéral | Taux combinés pour l’année civile 2025 |
|---|---|---|---|
| Taux général d’imposition | 11,50 % | 15 % | 26,50 % |
| Revenu tiré d’une petite entreprise | 3,20 % | 9,00 % | 12,20 % |
| Revenu des petites entreprises supérieur au plafond fédéral et inférieur au plafond de l’Ontario | 3,20 % | 15,00 % | 18,20 % |
| Revenu de placement tiré d’une SPCC* | 11,50 % | 38.67 % | 50,17 % |
| Revenu de placement tiré d’une entreprise autre qu’une SPCC | 11,50 % | 15,00 % | 26,50 % |
| Revenu provenant de la fabrication et de la transformation | 10,00 % | 15,00 % | 25,00 % |
* Société privée sous contrôle canadien
Selon les taux connus appliqués par le gouvernement fédéral et le gouvernement provincial en date du 15 mai 2025.
Mesures fiscales visant les entreprises
- Amélioration apportée au crédit d'impôt à l'investissement pour la fabrication en Ontario, notamment en augmentant temporairement le taux du crédit d'impôt pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) de 10 % à 15 % et en élargissant temporairement l'admissibilité à une version non remboursable de 15 % du crédit pour les sociétés autres que les SPCC.
- Report de certaines taxes administrées par les provinces pendant six mois, du 1er avril 2025 au 1er octobre 2025, afin de soutenir les entreprises touchées par les tarifs douaniers américains.
- La Commission de la sécurité professionnelle et de l'assurance contre les accidents du travail (CSPAAT) accordera 2 G $ supplémentaires en remises et en réductions des taux de cotisation d'assurance aux employeurs qui respectent les normes de sécurité en 2025, en plus des 2 G $ de remises accordés en mars 2025.
Pour plus de détails, se reporter aux documents du budget de l’Ontario 2025
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